Το άρθρο αναφέρεται στους ελέγχους που ξεκινά η ΑΑΔΕ για ελεύθερους επαγγελματίες που αμφισβητούν το τεκμαρτό εισόδημα, προκειμένου να αποδείξουν ότι το πραγματικό τους εισόδημα είναι χαμηλότερο. Οι έλεγχοι θα επεκταθούν σε τραπεζικές καταθέσεις, περιουσιακά στοιχεία, δαπάνες διαβίωσης και άλλα.
Οι φορολογούμενοι πρέπει να δηλώσουν την πρόθεσή τους για έλεγχο κατά τη φορολογική δήλωση και να υποβάλουν αναλυτικό ερωτηματολόγιο στο myBusinessSupport. Η μη υποβολή ισοδυναμεί με αποδοχή του τεκμαρτού εισοδήματος.
Η ΑΑΔΕ μπορεί να προσδιορίσει το εισόδημα με βάση τα δηλωθέντα στοιχεία ή μέσω έμμεσων τεχνικών, και να επεκτείνει τον έλεγχο σε προηγούμενα έτη.
Διαβάστε αναλυτικά
Στο στόχαστρο των ελεγκτών μπαίνουν οι ελεύθεροι επαγγελματίες που αμφισβητούν το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα και στο μικροσκόπιο βρίσκονται τραπεζικές καταθέσεις, κινητά και ακίνητα περιουσιακά στοιχεία, δαπάνες για φως, νερό, τηλέφωνο, ακόμη και έξοδα για διακοπές.
Η ΑΑΔΕ ενεργοποιεί το επιχειρησιακό της σχέδιο για το 2025 προχωρώντας σε τουλάχιστον 1.000 στοχευμένους ελέγχους. Οι φορολογούμενοι που διαφώνησαν με το τεκμήριο καλούνται τώρα να αποδείξουν ότι το πραγματικό τους εισόδημα είναι χαμηλότερο του τεκμαρτού εισοδήματος.
Οι έλεγχοι δεν θα περιοριστούν σε παραστατικά και στοιχεία εσόδων-εξόδων, αλλά θα επεκταθούν σε:
- τραπεζικούς λογαριασμούς και θυρίδες,
- κινητή και ακίνητη περιουσία,
- επενδύσεις, crypto και συμμετοχές,
- ασφαλιστήρια συμβόλαια,
- τηλεφωνικούς λογαριασμούς και δαπάνες διαβίωσης,
- έξοδα διακοπών ή δίδακτρα ιδιωτικής εκπαίδευσης.
Η αμφισβήτηση του τεκμηρίου
Όσοι αμφισβητούν το τεκμαρτό εισόδημα θα πρέπει:
- Κατά την εμπρόθεσμη φορολογική δήλωση να έχουν δηλώσει στους κωδικούς 443-444 του Ε1 ότι ζητούν τη διενέργεια φορολογικού ελέγχου.
- Εντός 60 ημερών από τη λήξη της προθεσμίας υποβολής: Να συμπληρώσουν και να υποβάλουν ειδικό ερωτηματολόγιο στο myBusinessSupport, με πλήρη αναφορά στην περιουσιακή και οικογενειακή τους κατάσταση.
- Να αιτιολογήσουν εάν η αμφισβήτηση σχετίζεται με αντικειμενικούς λόγους (π.χ. ασθένεια, στράτευση, εγκυμοσύνη) ή επιθυμούν τον προσδιορισμό πραγματικού εισοδήματος κατόπιν ελέγχου.
- Η μη υποβολή του ερωτηματολογίου ισοδυναμεί με σιωπηρή αποδοχή του τεκμαρτού προσδιορισμού και χάνεται το δικαίωμα ελέγχου.
Το ερωτηματολόγιο
Οι πληροφορίες που ζητούνται περιλαμβάνουν:
- Προσωπικούς και επαγγελματικούς λογαριασμούς
- Επενδύσεις και συμμετοχές εσωτερικού και εξωτερικού
- Θυρίδες, crypto, έργα τέχνης
- Οχήματα, σκάφη, αεροσκάφη
- Ασφαλιστικά συμβόλαια (υγείας, ζωής, συνταξιοδότησης, κατοικιών)
- Δαπάνες ηλεκτρισμού, ύδρευσης, τηλεπικοινωνιών
- Σχολικά έξοδα, διατροφή παιδιών, διακοπές
Πώς γίνεται ο έλεγχος
Η ΑΑΔΕ έχει το δικαίωμα να προσδιορίσει το εισόδημα:
- είτε με βάση τα δηλωθέντα στοιχεία,
- είτε με έμμεσες τεχνικές ελέγχου
- είτε να επεκτείνει τον έλεγχο σε παλαιότερα έτη ή και άλλες φορολογικές υποχρεώσεις.
Η διάρκεια του ελέγχου φτάνει έως 12 μήνες από την κοινοποίηση της εντολής, ενώ μετά την ολοκλήρωση εκδίδεται πράξη διορθωτικού προσδιορισμού φόρου. Αν το πραγματικό εισόδημα κριθεί μικρότερο, ο φόρος μπορεί να επιστραφεί ή να διαγραφεί. Αντίθετα, αν διαπιστωθεί απόκρυψη, θα βεβαιωθούν πρόσθετα ποσά.
Συνοπτικά
- Οι ελεύθεροι επαγγελματίες που αμφισβητούν το τεκμαρτό εισόδημα υπόκεινται σε ελέγχους από την ΑΑΔΕ για την απόδειξη χαμηλότερου πραγματικού εισοδήματος.
- Οι έλεγχοι θα περιλαμβάνουν αναλυτική εξέταση τραπεζικών καταθέσεων, περιουσιακών στοιχείων και δαπανών διαβίωσης.
- Οι φορολογούμενοι πρέπει να δηλώσουν την επιθυμία τους για έλεγχο και να υποβάλουν ειδικό ερωτηματολόγιο εντός 60 ημερών.
- Η ΑΑΔΕ μπορεί να χρησιμοποιήσει τόσο δηλωθέντα στοιχεία όσο και έμμεσες τεχνικές για τον προσδιορισμό του εισοδήματος, με δυνατότητα ελέγχου και σε προηγούμενα έτη.